即时新闻:
经侦
经侦频道  >  预警提示 > 正文

对泗县虚开增值税发票犯罪案件的特点、成因及侦防对策初探

2016年11月25日 16:36    来源:许峰 郑少校   作者:许峰 郑少校   

  增值税是指以商品在流转过程的中的增值额作为计税依据征收的一种流转税,应纳增值税额=销项税额-进项税额。虚开增值税专用发票,用于骗取出口退税、抵扣税款发票,在没有货物购销或者没有提供、接受应税劳务的情况下,为他人虚开、为自己虚开或者让他人为自己虚开、介绍他人开具金额、数量不实的增值税专用发票的行为。虚开增值税专用发票犯罪严重侵犯国家发票管理制度和税收征管制度,造成国家大量税收流失,社会危害性极大。

  近年来,安徽泗县虚开增值税专用发票犯罪呈逐年上升态势。据统计,2014年,发案1起;2015年发案2起;2016年发案3起。其涉案价值更是逐年大幅递增。本文结合泗县侦办虚开增值税案件实际,就其特点、成因及侦防对策略作探析。

  一、特点

  (一)涉案金额大。目前,经侦大队正在侦办的三起虚开增值税专用发票案,涉案总金额高达3亿多元,其中有一案涉案金额高达近2亿元,最少的亦为6000多万元。

  (二)案件地域广。该3起案件遍布全国广东、江苏、安徽、山东、河北、江西、浙江、福建及天津、徐州、佛山、惠州、连云港、保定等8省20多个地市。其中:浙江、江苏、福建、广东等沿海发达城市最多。涉案企业有上百家,涉案人员达数百人。

  (三)犯罪手法隐蔽。一是犯罪行为人大多利用代理服务器修改网银登陆IP地址,在一地登陆刷卡IP上即可显示在不同地区,让其确切地址难以锁定;二是注册的开票公司往往使用其虚假的身份信息登记注册,案发后很难找到其人,使案件难以查实。如尤波一案中,他一人操纵30多家开票公司,其公司法人均是使用他的亲戚朋友的身份信息登记注册,而其亲戚朋友并不知其身份信息被盗用,案发后即便找到了登记的所谓公司法人,他们亦对其事实真相全然不知,使案件办理难以进行。三是接受虚开企业好多是无厂房、无员工、无经营的“空壳”企业,案发后即逃之夭夭。四是有的税务部门没有尽到监管职责,对前来领购增值税专用发票者只看其是否按期纳税,而不管购票数量、经营状况是否正常;五是虚开企业大多通过网银转账,将大额资金转入后即“化整为零”,拆成多笔快速转出,转账记录中看不到收款人开户所在的省市。六是接受虚开企业分布区域广泛,大多数是有正常经营业务的合法企业,税务稽查部门调查难度较大。

  二、成因

  (一)非法暴利驱动。虚开增值税发票可获取巨大的非法利益,按国家税收政策,增值税返还利率为17%。一般虚开发票开票人可以获取5%至7%的巨额开票费,受票人可以凭发票抵扣应缴税款及出口税额返还,双方均能获利。虚开数额越大,赚取的手续费越多,抵扣的税款也越多。在巨额利润的驱使下,一些不法分子便大肆虚开增值税专用发票,给国家造成巨额税款损失。

  (二)监管不力。对经济活动主体的管理,由于牵涉到工商、税务、市场监管等多个行政部门,且其职能各不相同,工作中各管自己职责范围内的事,相互之间沟通交流较少,使犯罪分子有隙可钻。

  (三)打击不严。由于虚开增值税专用发票犯罪涉案人员多、地域广、案情复杂、涉及工商、银行、税务等多部门,导致取证难,协调难,警力投入大,办案成本高,加之警力紧张、办案时限制约等因素,致使案件事实难以彻查,一定程度上存在着漏案现象,难以给予从严打击。如我局正在办理的尤波等3起大案,共牵涉上百个受票企业,遍及全国20多个省市及地区,每个企业均有大量的银行资金及税务票据往来,在短期内给予全面查清其工作难度显而易见。

  三、侦防对策

  (一)建立“多部门”协同作战机制。针对虚开增值税犯罪的特点,一要多家联动。虚开增值税犯罪要通过“资金流”、“票据流”、“信息流”来实施,即是开票企业与受票企业要通过与银行及第三方支付平台,在短时间内进行频繁的资金流转,形成“闭合”的“资金流”;要到税务部门领取大量的税务票据;要通过大量的信息交流促成买卖交易等才能完成整个的犯罪过程。因此,要建立起由公安、银行、银联、银监、税务、电信等多部门联动的打击机制,通过建立便捷高效的信息交流查控平台,快速获取涉案的“资金流”、“票据流”、“信息流”等方面深层次信息,及时掌握固定犯罪证据,发现打击犯罪嫌疑人。二要多地联动。公安机关内部要建立起协调高效的区域联动机制,对虚开增值税犯罪案件侦查、抓捕、追赃等各环节协同作战,形成全国经侦“一盘棋”。三要及时发动“集群”战役。对涉及跨省市的智能化、链条化的虚开案件,由基层经侦部门受理查清基本脉络报上级公安机关后,及时发起集群战役,集全国之力,全时段、全方位开展全国性经营合作,做到破获一起案件、捣摧一个网络,达到打击效果的最大化。

  (二)建立“多渠道”情报信息搜集研判机制。首先要建立起公安与银行、税务、物流等部门的信息交流机制。通过定期的研判、会商等形式,及时发现非正常的“资金流”;非正常的“票据流”;不对等的“货物流”与物流登记等方面信息中发现不法企业的虚开信息。其次要建立起情报信息搜集网络。充分利用基层派出所“人熟、地熟、情况熟”的优势,定期召开信息交流会,对辖区企业经营情况做到底数清、情况明,对虚开企业做到早发现、早控制、早打击。同时应积极物建经侦“210”。及时获取虚开企业的深层次情报信息。

  (三)建立“社会化”防范机制。要积极加强税法、涉税案件的宣传,培养纳税人的法制意识,增强全体公民同虚开增值税专用发票行为作斗争的积极性和责任感。要积极会同税务、工商、银行、电信等部门,通过广播、电视、报刊、网络等宣传媒体,广泛宣传虚开增值税违法犯罪的社会危害性。要广辟线索来源,广泛动员社会群众积极、主动检举、控告虚开增值税专用发票行为,维护国家利益。对于企业,要让他们意识到虚开增值税专用发票犯罪后果的严重性,要教育他们切实做到货、款、票一致,从根源上杜绝虚开增值税专用发票案件的发生。



责任编辑:周杨
中国警察网官方微信:扫一扫,免费订阅!
最权威、最及时、最全面的公安新闻发布平台。
精彩的警察故事,靓丽的警花警草,靠谱的预警知识……实乃广大“警粉”微信必备!
推荐阅读
点击排行
猜你喜欢